Memahami Kas

Pengertian Kas
Kas dalam akuntansi berarti uang tunai (uang kertas atau logam), chek, poswesel, simpanan di bank dan hal-hal lain yang dapat disamakan dengan uang.
Kas disajikan dalam Neraca yang dibagi menjadi dua rekening:

1. Rekening Kas yang menunjukkan saldo kas yang ada di perusahaan
2. Rekening Bank yang menunjukkan saldo kas yang disimpan di bank dalam bentuk rekening-rekening giro

Rekonsiliasi rekening Bank

Rekonsiliasi adalah menentukan hal-hal yang menimbulkan adanya perbedaan antara saldo yang nampak dalam laporan bank dengan saldo yang nampakdalam catatan pemegang giro

Contoh transaksi yang sudah dicatat oleh pemegang giro tetapi belum dicatat oleh bank:

• Cek dalam peredaran, adalah cek yang di tarik oleh pemegang giro tetapi oleh sipenerima cek belum diuangkan di bank yang bersangkutan
• Setoran dalam perjalanan, yaitu setoran yang telah dilakukan dan dicatat pemegang giro tetapi belum tercantum dalam laporan bank. Ini disebabkan karena setoran dilakukan akhir bulan dan belum sempat dicatat dalam pembukuan bank.

Contoh transaksi yang nampak dalam laporan bank tetapi belum dicatat dalam pembukuan pemegang giro:

• Biaya Administrasi. Biaya ini baru di ketahui pemegang giro setelah menerima laporan bank
• Cek kosong. Biasanya pemegang giro menunda pencatatan adanya cek kosong sampai ada laporan dari bank
• Biaya penagihan Bank. Bank biasanya membebani pemegang giro dengan biaya penagihan atas wesel yang diserahkan pada bank untuk ditagih. Sifatnya sama dengan biaya administrasi